10 Май

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про оплату налогов и подачу отчётности для ИП без наемных работников на всех системах налогообложения за 2019 год.

Сегодня вы узнаете:

1. без работников;
2. Сколько составляют обязательные взносы;
3. Каким образом необходимо отчитаться перед налоговой.

Пользуйтесь нашим . Там вы всегда можете посмотреть все виды отчетности и налогов, которые вам нужно сдавать.

Как налогоплательщики пополняют бюджет

Общая система налогов под названием имеет самые высокие тарифы, а потому применяется единичными предпринимателями. Редко можно встретить её и среди ИП без сотрудников.

Однако, на практике ОСНО автоматически присваивается любому предпринимателю при регистрации. И если вы по каким-то причинам не написали заявление на применение другой системы сборов, то будете платить налоги по ОСНО.

Если в вашем штате не наблюдаются сотрудники, то необходимо заплатить только один налог:

• В размере 6% от выручки (причём здесь учитывается все доходы предприятия);
• В размере 15% от разницы между доходами и расходами.

Один из часто применяемых налогов – . ИП, который его применяет, уплачивает 15% от базового дохода, умноженного на специальные коэффициенты.

ИП, занятые в сфере сельскохозяйственной продукции, оплачивают . Он рассчитывается в размере 6% от разницы между доходами и понесёнными расходами предпринимателя.

Сравнительно новая сфера для предпринимателей – работа с патентом (). Здесь уплачивается единый налог в размере 6% от потенциального дохода по деятельности в регионе.

Местные власти могут изменить ставку налога вплоть до 0%. Это так называемые , которые дают право не платить средства в бюджет в первые два года после .

Помимо перечисленных ставок, ИП оплачивает дополнительные налоговые платежи в зависимости от вида деятельности. К примеру, транспортный налог подлежит уплате, если на предприятии используется автомобиль для коммерческих целей, земельный налог вы платите при пользовании участком и так далее. Данные сборы не зависят от практикуемой системы налогов и применяются совместно с любой из них.

Если ИП не имеет сотрудников, то оплачивать НДФЛ в размере 13% за наёмных работников ему не нужно. За себя данный налог не платится. Пенсионные отчисления осуществляются за счёт обязательных взносов. О последних далее и пойдёт речь.

Взносы за себя

Не имея в штате сотрудников, вы всё же обязаны перечислять . В этом случае платёж переводится только за владельца ИП.

Необходимо осуществлять перевод денег в пенсионный и фонд медицинского страхования. Взносы в ФСС являются добровольными, а потому их использование среди ИП без наёмных работников носит единичный характер.

Ранее платежи осуществлялись напрямую во внебюджетные фонды. С 2017 года произошли изменения, которые сделали налоговую посредником в таких расчётах. Теперь на её счетах аккумулируются не только налоговые поступления, но и обязательные страховые взносы. Это упростило контроль над налогоплательщиками со стороны государственных структур.

С 2018 года взносы в пенсионный и фонд медицинского страхования стали носить фиксированный характер, не зависящий от величины . Это было сделано в интересах предпринимателей и с целью снижения налоговой нагрузки.

Их размер стал равен 36 238 рублей, в том числе: 29 354 рублей оплачивается взносов на пенсионное страхование и 6 884 рублей на медицинское.

Однако, это не окончательные расчёты. Если по итогам года, сумма прибыли предпринимателя составит более 300 000 рублей, то 1% с разницы между фактической прибылью и 300 000 рублями дополнительно уплачивается в пенсионный фонд. К примеру, ваши доходы за год составили 485 000 рублей. Помимо 36 238 рублей вы заплатите ещё (485000 — 300000)*1% = 1850 рублей.

Взносы ИП без работников подлежат обязательной уплате наравне с налогами. Каждый предприниматель обязан переводить средства в страховые фонды независимо от того, получена им прибыль или ИП функционирует только по документам.

Внести фиксированный платёж в размере 36 238 рублей необходимо за 2019 год до 31 декабря 2019 года. Оплату в размере 1% при сумме доходов свыше 300 000 рублей нужно произвести до 1 июля в 2020 году.

Существует и максимальная планка средств, которые могут быть внесены в страховые фонды. Данная сумма рассчитывается так: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Где 29 354 является фиксированной величиной, отчисляемой на пенсионное страхование. Ограничение по сумме взносов за 2019 год составят 234 832 рубля. В эту сумму включается как фиксированная часть, так и процентное превышение с доходов более 300 тыс.руб.

Отчитываемся перед государством

Деятельность любого предпринимателя невозможна без различных расчётов и соотнесения доходов с расходами. О своих налогах и взносах необходимо заявить в соответствующие инстанции, имея при себе бланк с подсчётами сумм. Каждая система налогообложения имеет свои особенности подачи отчётов.

Мы подготовили для вас таблицу по срокам подачи отчётов за 2019 год.

Система налогообложения	Какая отчётность	Сроки
ОСН	(передаётся только в электронном формате, начиная с 2015 года)	За 2019 год поквартально – 25 апреля, 25 июля, 25 октября и за 4-ый квартал 27 января 2020-го
ОСН
ОСН	(о будущих прибылях)	От одного до 5 дней после завершения месяца, в котором была получена прибыль
УСН		До 30-го апреля 2020-го (за 2019 год)
ЕНВД		Раз в квартал до 22-го апреля, 22-го июля, 21-го октября и 20-го января 2020 (за 4 квартал 2019 г.)
ЕСХН		31 марта 2020 г. при сдаче отчёта за 2019 год
ПСН	Не предусмотрена	—

Помимо общепринятой отчётности в форме декларации, каждый ИП независимо от налоговой системы ведёт внутреннюю отчётность. К концу года должна быть приведена в порядок книга доходов и расходов: она может понадобиться налоговой в любое время.

ИП без сотрудников не отчитывается перед внебюджетными фондами. У таких предпринимателей есть обязанность лишь перед налоговым органом.

Теперь давайте разберёмся в датах оплаты налога и некоторых .

ИП на ОСНО без работников

Если вы практикуете ОСНО, то можете совмещать данную систему налогообложения с:

• ЕНВД;

При этом по каждому налогу сдаётся отдельная отчётность и ведутся разные расчёты. Платежи в налоговый орган для ИП на ОСНО без штата мы привели в таблице.

Какие налоги платит ИП без работников	Ставка	Формула	Отчётность ИП без работников и оплата
	0%, 10% или 20% (в зависимости от категории товаров)	Стоимость товара*20/120	Книга покупок (по НДС); Книга продаж; Оплатить до 25-го числа месяца, который следует за отчётным кварталом
На имущество	До 2,2% (устанавливается местными законами)	Зависит от критериев объекта
НДФЛ (с прибыли)		(Доходы - расходы)*13%	Декларация 3-НДФЛ с итоговой суммой; Декларация 4-НДФЛ с авансовыми платежами Оплатить авансы на основании ежеквартальных уведомлений из налоговой до 15 июля, 15 октября и 15 января

Если вы являетесь налогоплательщиком иных сборов, то оплатить их необходимо согласно уведомлениям из налоговой, а при отсутствии таковых – по собственной инициативе.

Давайте разберём на примере оплату НДС в 2019 году. Если вы являетесь налогоплательщиком иных сборов, то оплатить их необходимо согласно уведомлениям из налоговой, а при отсутствии таковых – по собственной инициативе.

Пример. Вы купили товар у продавца на ОСНО за 15 700 рублей в феврале 2019 года. Продан товар в этом же месяце за 20 000 рублей. НДС с цены покупки составит: 15 700*20/120 = 2 616,67 рубля. Теперь посчитаем сумму налога, которую нужно оплатить бюджет: 20 000 * 20/120 - 2 616,67 = 716,66 рублей. Если больше никаких оборотов в фирме не будет, то данная сумма подлежит переводу в бюджет до 25 апреля в 2019 году.

Приверженцы ОСНО без сотрудников имеют возможность снизить НДФЛ (прибыли) к уплате следующим образом:

• За счёт социальных вычетов для физического лица (к примеру, на собственное обучение или лечение в медицинских учреждениях себя и ближайших родственников. Общая сумма вычетов не может превышать 120 000 рублей в сумме с другими расходами);
• За счёт взносов в страховые фонды, уплаченные поквартально.

Пример. Общая сумма прибыли составила за год 743 000 рублей. Подтверждённые расходы, связанные с деятельностью – 516 000 рублей. Уплаченные взносы в страховые фонды составляют 27 990 рублей. Общий налог за год равен: (743 000 - 516 000 - 36 238)*13% = 24 799,06 рублей.

Налоги ИП на УСН без работников

Налоги ИП без работников включают отчисления от доходов фирмы. На УСН существует два расчёта налога, которые мы отобразили в таблице.

Пример. За 2019 год вы заработали 735 000 рублей нераспределённой прибыли. Применяется система УСН «Доходы». Следовательно, налог к уплате составит 735 000 рублей * 6% = 44 100 рублей. Необходимо перевести средства на счёт налоговой до 30 апреля 2020 года.

На УСН ИП без сотрудников может снизить сумму налога к оплате или налоговую базу. Первый вариант подходит для УСН «Доходы», а второй – для «Доходы — расходы».

Пример. Допустим, предприниматель практикует упрощенку без работников по доходам со ставкой в 6%. Доход за год составил 692 000 рублей. Налог к оплате: 692 000 * 6% = 41 520 рублей. ИП уплатил взносов на 36 238 рублей за год. Он имеет право снизить сумму налога на всю величину платежа во внебюджетные фонды. Получим налог, равный: 41 520 - 36 238 = 5 282 рублей. Если сумма страховых взносов превысит налог, то последний оплате не подлежит.

Если предприниматель применяет УСН «Доходы — расходы» по ставке в 15%, то сумма страховых платежей вычитается из налоговой базы.

Пример. Если доходы составили 924 000 рублей за 12 месяцев, расходы равны 699 000 рублей, при этом осуществлены взносы в фонды на фиксированную сумму в 32 385 рублей, то налог рассчитывается так: (924 000 - 699 000 - 36 238) * 15% = 28 314 рублей.

Отчетность ИП на ЕНВД без работников

Применение ЕНВД ограничено сферами деятельности, которые указываются в региональных нормативных актах.

Для расчёта налога применяется следующая формула:

Б*ФП*к1*к2*15%, где:

• Б – базовая доходность одного месяца за единицу физического показателя;
• ФП – физический показатель, используемый для целей предпринимательства (это может быть площадь торговой точки, количество магазинов и т. д.);
• к1 – коэффициент, устанавливаемый на ежегодной основе Правительством;
• к2 – понижающий коэффициент, регистрируемый раз в год местными органами власти (варьируется от 0,005 до 1).

Оплата налога происходит квартальными платежами до 25 числа месяца, следующего после завершения квартала. Рассмотрим оплату налога в 2019 году на примере.

Пример. Базовый доход за 1 квартал 2019 года составляет 7 500 рублей ежемесячно. В качестве физического показателя используется численность сотрудников, равная 7. К1 на 2019 год составляет 1,915, а за основу к2 возьмём значение 0,6. Вменённый доход с учётом количества человек в штате составит: 7 500 * 7 * 3 = 157 500 рублей в квартал. Далее корректируем доход на поправочные коэффициенты – К1, К2. Расчет выглядит следующим образом: 157 500 * 1,915 * 0,6 = 180 968 рубля. И последним этапом считаем налог: 180 968 * 15% = 27 145 рублей.

По ЕНВД у ИП без штата есть возможность снизить сумму налога на взносы во внебюджетные фонды. Уменьшить можно налоговый платёж за квартал, в котором была произведена оплата авансового платежа во внебюджетные фонды.

Пример. Вы оплатили взносов в первом квартале на сумму 7 000 рублей. Налог возьмём из вышеприведённого примера. Он за первый квартал равен 27 145 рублей. Итоговая сумма к оплате с учётом взноса: 27 145 - 7 000 = 20 145 рублей.

ИП на ЕСХН без наемных работников

ЕСХН может применяться лишь теми ИП, которые ведут деятельность, связанную с производством сельскохозяйственной продукции. При данной системе налогообложения значительно упрощён процесс ведения бизнеса за счёт минимальной отчётности и небольшой ставки налога.

Формула	Оплата	Отчёты
(Доходы — расходы)*6%	Авансовые платежи по полугодиям. Первый платёж за 2019 год – до 25 июля 2019, окончательный расчёт до 31 марта 2020 года	Декларация; Декларация по ЕСХН подаётся до 31 марта года следующего за отчётным. За 2019 год сдать отчёт нужно до 31 марта 2020 года.
НДС – 20% (введен с 01.01.2019г. Можно воспользоваться освобождение согласно ст. 145 НК РФ, абз. 2 п. 1)	Платежи поквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.	Книга покупок (по НДС); Книга продаж; Декларация по НДС. Сдается поквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Рассмотрим на примере оплату ЕСХН в 2019 году для ИП без штата сотрудников.

Пример. За первые 6 месяцев деятельности доход составил 380 000 рублей. Расходы за этот период подтверждены на сумму в 200 000 рублей. Доход за 2019 год составил 625 000 рублей, а затраты – 392 000 рублей. Сумма налога за первое полугодие: (380 000 - 200 000)*6% = 10 800 рублей. Её необходимо оплатить до 25 июля 2019 года. Годовой налог, который необходимо доплатить до 31 марта 2020 года: (625 000 - 392 000)*6% - 10 800 = 3180 рублей.

ИП, практикующие ЕСХН и не имеющие в штате наёмный персонал, могут уменьшить налоговую базу на взносы во внебюджетные фонды за себя. Ту часть платежей, что вы внесли авансом, можно учесть в качестве расходов.

Пример. Чтобы рассчитать налоги, обратимся к предыдущему примеру. Сумма дохода за первые 6 месяцев деятельности равна 380 000 рублей, а расходы – 200 000 рублей. Допустим, вы оплатили 14 000 рублей в качестве взносов. Налог к уплате составит: (380 000 - 200 000 - 14 000)*6% = 9 960 рублей.

Отчетность ИП на Патенте (ПСН) без сотрудников

ПСН привлекает многих налогоплательщиков простотой в расчёте налога и отсутствием декларации. По итогу отчётного года вам не понадобится сдавать документы в налоговую: необходимо только продлить действие патента на ваше усмотрение.

Рассмотрим основные характеристики данной системы налогов с помощью таблицы.

Срок	Оплата	Формула	Отчётность
1 — 6 месяцев	В любой день действия патента, включая дату его завершения. Средства можно внести одной суммой или авансовыми платежами
7 — 12 месяцев	В первые три месяца нужно внести 1/3 от суммы налога. Оплата происходит в любой день единоразово или по частям. Оставшиеся 2/3 – не позднее дня окончания патента одним платежом или авансами	Потенциальный доход (зависит от региона, сферы деятельности)*6%	КУДиР

Суммы «патентного» налога уже посчитаны. Их можно найти для любой разрешённой деятельности на сайте налоговой. Патент не привязан к календарному году. Вы можете начать деятельность в середине любого месяца и закончить через период, на который приобретался патент.

Пример. Патент стоит 72 000 рублей на 12 месяцев. Купили вы его 12 января 2019 года. За первые 90 дней (до 12 апреля 2019 года) необходимо внести сумму, равную: 72 000/3 = 24 000 рублей. Её можно распределить помесячно и оплачивать по 8000 рублей. Остальная сумма к уплате, равная 72 000 - 24 000 = 48 000 рублей, подлежит переводу на счёт налоговой службы до 12 января 2020 года. Её также можно разделить на оставшиеся 9 месяцев и вносить по 6 000 рублей (для ровного подсчёта оплата ограничится 8-ю месяцами).

Приверженцам ПСН нужно знать, что снижение налоговой нагрузки за счёт страховых взносов государство для них не предусмотрело. Исключение может быть только в том случае, если вы совмещаете ПСН с другой налоговой системой. Давайте разберёмся, как уменьшить налог ИП без работников в данной ситуации.

Добрый день, уважаемые читатели.

Не так давно на нашем сайте появилась статья о том, какую отчетность сдает ИП на УСН без сотрудников в 2017 году (). А теперь рассмотрим более подробно вопрос о том, какие налоги и взносы будет платить ИП без работников в 2017 году.

Для наглядности рассмотрим конкретный случай:

1. ИП на УСН 6%
2. Нет и не было сотрудников
3. ИП вел деятельность весь 2017 год (то есть с 01.01.2017 по 31.12.2017 года).

Начнем с того, что в этом случае ИП обязан делать обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование

За полный 2017 год эти платежи составят:

3. Всего за 2017 год = 27 990 рублей

Эти взносы можно заплатить сразу, но большинство ИП предпочитают платить эти взносы поквартально со следующими сроками:

1. за 1 квартал 2017 года: с 01.01.2017 до 31.03.2017
2. За 2 квартал 2017 года: с 01.04.2017 до 30.06.2017
3. За 3 квартал 2017 года: с 01.04.2017 до 30.09.2017
4. За 4 квартал 2017 года: с 01.10.2017 по 31.12.2017

Но главное что нужно помнить: эти взносы должны быть оплачены строго до 31 декабря 2017 года.

Если годовой доход ИП будет больше, чем 300 000 рублей в год

Кроме этого, если ИП получил доход более, чем 300 000 рублей в год, то он обязан заплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.

Например:

ИП на УСН 6% без сотрудников получил доход в размере 1 500 000 рублей за весь 2017 год.

Это значит, что кроме обязательных страховых взносов:

1. Обязательный взнос на пенсионное страхование: 23400 руб.

2. Обязательный взнос медицинское страхование: 4590 рублей

Наш ИП должен дополнительно заплатить:

(1 500 000 – 300 000)X1%=12 000 рублей.

Если же ИП получил менее, чем 300 000 рублей дохода в год, то платит только обязательные страховые взносы:

1. Обязательный взнос на пенсионное страхование: 23400 руб.

2. Обязательный взнос медицинское страхование: 4590 рублей

Но это лишь краткое описание ситуации со взносами ИП, и рекомендуем познакомиться еще с дополнительными вариантами по теме обязательных взносов ИП, так как есть много других тонкостей и нюансов, которые тоже нужно знать.

Обязательно прочтите их:

Налог по УСН

Также ИП из нашего примера платит налог по УСН в размере 6% от всего дохода. Расходы при этом не учитываются.

Продолжим изучение на примере ИП, который заработал 1 500 000 рублей в год.

1 500 000 X 6% = 90 000 рублей в год.

Но и это еще не все, так ИП на УСН “доходы” может полностью вычесть из этого налога взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование, при условии, что они было оплачены строго до 31 декабря 2017 года.

90 000 – 27 990 = 62 000 налога по УСН за 2017 год, с учетом вычетов обязательных страховых взносов, совершенных в 2017 году.

Один важный момент:

Читатель может справедливо спросить: “А можно ли сделать вычет из налога по УСН дополнительного взноса в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год? Как учесть 12000 из вашего примера?”

Да, можно вычесть этот дополнительный взнос из налога по УСН. Правда, здесь один нюанс.

1. Если Вы платили 1% в течении 2017 года, то его можно вычитать только из налога по УСН за 2017 год. Так делают многие ИП, которые не ждут завершения календарного года.
2. Если Вы платите 1% после завершения 2017 года, то этот взнос можно будет вычесть из налога по УСН уже за 2018 год. Это очень важно! Кстати, этот платеж нужно будет полностью заплатить до 1 апреля 2018 года.

И еще один важный момент

Налог по УСН платится в течении года, со строго установленными сроками:

1. За первый квартал с 1-го апреля по 25 апреля 2017 года
2. За 6 месяцев с 1-го июля по 25 июля 2017 года
3. За 9 месяцев с 1-го октября по 25 октября 2017 года
4. За 12 месяцев с 1-го января до 30 апреля 2018 года, до сдачи налоговой декларации по УСН.

То есть, нельзя оплатить налог по УСН один раз в конце года. Обязательно нужно соблюдать сроки по авансовым платежам по УСН, которые приведены выше.

Также возникает много вопросов у ИП, которые делают налоговые вычеты из налога по УСН обязательных страховых взносов, которые мы рассмотрим в будущих наших статьях.

Подписывайтесь на новости сайта в конце этой статьи, чтобы не пропустить новые статьи и обучающие материалы для ИП.

Другие налоги для ИП

Кроме налога по УСН ИП может платить другие налоги, которые появляются при определенных видах деятельности.

Например:

1. Водный налог
2. Налог на добычу полезных ископаемых
3. Налог на транспорт. Кстати, учтите, что плательщики в систему “Платон” имеют право его уменьшить,
4. Налог на имущество
5. Земельный налог
6. И так далее…

Полный список можно изучить на официальном сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2

При открытии ИП можно не нанимать работников. Это единственная правовая форма, позволяющая основателю компании выступать одновременно в качестве владельца и работника. При регистрации ИП может выбрать любой вид налогообложения, свободно распределять полученную прибыль и называться «самозанятым населением». Какие платит налоги ИП без работников в 2017 году?

Налоговые режимы для ИП

После регистрации ИП может выбрать общую систему налогообложения или отдать предпочтение специальным режимам. Всего существует пять налоговых режимов для ИП (основной плюс 4 специальных):

• Патентная система (ПСН).
• «Упрощенка» (УСН).
• Налоговый режим для ИП, ведущих сельскохозяйственную деятельность (ЕСХН).
• Общий (ОСНО).
• Налог на вмененный доход – «вмененка» (ЕНВД).

При регистрации ИП автоматически ставится на общую систему налогообложения. По желанию он может перейти на ЕНВД или УСН или совместить несколько режимов. Исключение составляют лишь УСН и ОСНО – их применять ИП одновременно нельзя.

Налоги при общей системе налогообложения (ОСНО)

ИП без наемных сотрудников, применивший эту систему, платит следующие налоги:

• НДС (налоговая ставка составляет 0, 10 или 18%).
• Налог на имущество (расчет производится в зависимости от кадастровой стоимости имущества).
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Учитывается ставка на прибыль (15%), ставка на выручку (6%), ставка на доходы от дивидендов (13%).

Предприниматель обязан ежеквартально отчитываться по НДС, ежемесячно платить налог и авансовые платежи по НДФЛ. Налог на имущество ИП платит раз в год сроком до 1 октября текущего года за прошлый.

«Упрощенка»

Данное налогообложение дает право ИП освободиться от ряда налогов. Предприниматель может самостоятельно выбрать объект налогообложения, выбрав при этом наилучший для себя вариант:

• Полный объем валового дохода ИП облагается налоговой ставкой в 6%.
• От чистой прибыли ИП (доходы минус расходы) отчисляется 15% налога.

Упрощенка дает право ИП освободиться от ряда налогов.

Первый вариант наиболее приемлем для ИП, оказывающих услуги населению. Второй – для предпринимателей, ведущих бизнес в сфере торговли. Срок уплаты – до 30 апреля текущего года за прошедший год. Однако в течение года вносятся авансовые суммы (квартально, в полгода и 9 месяцев). С их учетом уменьшается сумма платежа за год.

«Вмененка» (ЕНВД)

В 2017 году ЕНВД не отменен. Он пользуется популярностью у ИП, так как имеет простой расчет и включает только налог на имущество. Он рассчитывается в размере 15% от объема доходов ИП с применением коэффициентов и показателей, которые формируются в зависимости от вида деятельности предпринимателя.

Применять данную систему налогообложения могут ИП, бизнес которых направлен на реализацию товаров или оказание услуг населению. ЕНВД можно совмещать с «упрощенкой» и другими режимами. Система позволяет вести деятельность без сдачи отчетности, не применяя кассовый аппарат.

На патенте

Данный режим предусматривает приобретение патента для ведения бизнеса. При его покупке берется в расчет базовая прибыль ИП и фиксированная ставка 6%. Патент можно приобрести на срок от месяца до 1 года. Это удобно для бизнеса, имеющего сезонный доход, – например, при летней сдаче в аренду жилья у моря.

Патент может быть выдан только по одному направлению бизнеса. Если ИП ведет деятельность в разных сферах, ему придется приобретать патент на каждую из них. Как вариант – совмещать систему с другими налоговыми режимами.

ЕСХН (сельскохозяйственный налог)

Данный режим применяется ИП, деятельность которых направлена на производство сельскохозяйственной продукции. При этом основной доход в размере 70% должен поступать только от сельхозпроизводства.

Расчет налога производится как 6% от суммы доходов минус расходы. Предприниматель уплачивает авансовый взнос за полгода, а итоговый платеж производит до 31 марта текущего года за прошлый.

В итоге

Налоги ИП без сотрудников не претерпели в 2017 существенных изменений. Кроме налогов, ИП платит фиксированные и страховые взносы во внебюджетные фонды за себя, которые не зависят от выбранной системы налогообложения. Однако предусмотрены дополнительные платежи для ИП, годовой доход которых за 2016 составил более 300 тыс. руб. От суммы, которая превысила этот объем средств, они обязаны уплатить 1%.

ИП — наиболее популярная форма организации для малого бизнеса в России. Многие начинающие бизнесмены интересуются вопросом о том, какие налоги ИП без работников обязан будет выплачивать. Понимание действующей в России системы налогообложения позволяет им заранее оценить фискальную нагрузку на бизнес и рассчитать предполагаемую доходность.

ИП — единственная организационно-правовая форма, при которой необязательно нанимать работников. Так, в ООО обязательно должен быть как минимум директор, даже если учредитель общества является его единоличным владельцем и единственным работником. Сам предприниматель не является наемным сотрудником, ему не нужно принимать себя на работу и делать соответствующую отметку в трудовой книжке. Предприниматель имеет статус «самозанятого населения».

Преимуществами ИП перед ООО являются: возможность свободно распоряжаться полученной прибылью, освобождение от бухгалтерского учета и льготное налогообложение.

Налоги ИП в зависимости от налогового режима

Налогообложение ИП без наемных работников зависит от применяемого режима. Индивидуальный предприниматель может вести деятельность в рамках 5 налоговых режимов:

• УСН («упрощенка»);
• ОСНО (общий);
• ЕНВД («вмененка»);
• ЕСХН (налог для ИП, задействованных в сельскохозяйственной сфере);
• ПСН (патент).

Среди перечисленных режимов УСН и ОСНО являются взаимоисключающими налоговыми режимами. Это значит, что их нельзя совмещать в своей деятельности. По умолчанию все вновь регистрируемые предприниматели переводятся на общий режим. Переход на УСН, а также на ЕНВД носит уведомительный характер. То есть ИП должен подать в ФНС уведомление о переходе на другой режим.

ИП может совмещать УСН и ЕНВД (или ОСНО и ЕНВД). При этом он обязан вести раздельный учет и отдельно платить налоги, предусмотренные каждым из этих режимов.

Уплата НДФЛ имеет свои преимущества. Так, предприниматель может получить налоговые вычеты (имущественные, стандартные и пр.). «Упрощенцы» такой привилегии лишены.

ИП на ОСНО обязаны уплачивать НДФЛ в размере 13% с разницы между полученными доходами и экономически обоснованными расходами. Также они должны перечислять в бюджет НДС, рассчитанный как разница между входящим и исходящим НДС (полученный от клиентов и уплаченный в пользу поставщиков).

Применение ОСНО оправдано только в том случае, если клиентами ИП являются крупные компании-плательщики НДС (часто они отказываются работать с контрагентами, которые не могут предоставить им счет-фактуру с выделенным НДС) либо если ИП не могут быть освобождены от уплаты НДС (например, если они ввозят товары в Россию). В остальных случаях общий налоговый режим приводит к росту фискальной нагрузки на бизнес и увеличению временных затрат на подготовку и сдачу отчетности.

Особенностью УСН является тот факт, что НДФЛ и НДС не уплачивается. Вместо них действует единый налог. Он уплачивается раз в год, а в течение года предприниматель перечисляет авансовые платежи. Они определяются накопительным итогом после истечения квартала.

У предпринимателя есть возможность выбора между двумя видами УСН: платить 6% с выручки или 15% с доходов. Для применения «упрощенки» бизнес предпринимателя должен соответствовать ряду условий: количество работников не должно превышать предельной численности (100 чел.) и выручка не должна выходить за определенные рамки (ее размер каждый год устанавливается правительством).

В некоторых регионах для УСН с объектом «доходы минус расходы» применяется льготная ставка от 0 до 10%. Для системы, позволяющей учитывать расходы, при определении налогооблагаемой базы действует так называемый минимальный налог. Он рассчитывается как 1% от полученной выручки и подлежит к уплате ИП, если налог, рассчитанный на общих основания, получился ниже.

В некоторых случаях налоги ИП без сотрудников на УСН можно и вовсе не платить. У предпринимателей на УСН-6% есть возможность уменьшить авансовые платежи на страховые взносы, перечисленные в ПФР. При этом разрешается уменьшать налоги на 100%, главное, чтобы отчисления в ПФР к этому моменту были уплачены.

Особенность ЕНВД и УСН состоит в том, что налоги для ИП без работников рассчитываются не на основании реально полученных доходов, а исходя из возможного (гипотетического) дохода для данного вида деятельности. Это делает данные режимы достаточно популярными, так как потенциальный доход часто бывает меньше реального. При этом можно не вести бухгалтерский и налоговый учет.

ИП на патенте, не имеющие работников, уплачивают налог в размере 6% от возможного годового дохода. Можно купить патент сразу (на срок до полугода) либо разделить платеж за него на две части.

ЕНВД сегодня действует не во всех регионах. Его можно применять к ограниченному кругу деятельности (обычно это бытовые услуги и розничная торговля). Ставка по ЕНВД составляет 15%, но в некоторых регионах действует льготная ставка 7,5%. При определении налога по ЕНВД учитывается потенциальный доход, федеральный и региональный коэффициенты-дефляторы. Сумма налога зависит и от базовых показателей: размера торговой площади, количества работников (в зависимости от вида деятельности).

ИП без работников может уменьшить весь налог ЕНВД на страховые взносы в ПФР (для предпринимателей с работниками действует ограничение 50%). Для этого их нужно платить ежеквартально.

При выборе ЕНВД или патента стоит учитывать: нулевых деклараций по данным налоговым режимам не бывает. Налоги придется заплатить, даже если фактически был получен убыток.

Вернуться к оглавлению

Налоговые каникулы для ИП

В некоторых регионах с 2015 года для ИП, задействованных в производственной, социальной и научной сферах, введены налоговые каникулы. Они подразумевают, что все впервые открытые ИП будут освобождены от налогов на 2 года. Данная мера принята в целях повышения предпринимательской активности.

Воспользоваться налоговыми послаблениями могут ИП на УСН или патенте. Но выгоды от налоговых каникул не так однозначны, как это кажется при первом прочтении:

• ИП не освобождают от взносов в ПФР (а это более 20 тыс. руб. в год);
• многие ИП с доходами менее 300 тыс. руб. и раньше могли не платить налог за счет уменьшения его на уплаченные взносы.

Поэтому ожидать существенного увеличения числа предпринимателей от действия налоговых каникул не приходится.

Вернуться к оглавлению

Налоги ИП, которые не зависят от налогового режима

Ряд налогов обязательны к уплате всеми предпринимателями, независимо от применяемого ими налогового режима. В их числе:

• земельный налог;
• налог на имущество;
• торговый сбор (существует в некоторых российских регионах для ИП, задействованных в сфере розничной торговли);
• акцизы (если ИП занимается производством подакцизной продукции).

Независимо от наличия доходов, все предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд. Они начинают начисляться с первого дня регистрации ИП в ФНС.

Размер страховых взносов ежегодно пересматривается в зависимости от МРОТ, установленного на текущий год.

В 2016 году все предприниматели обязаны уплатить 23 153,33 руб. (в том числе 19356,48 руб. в ПФР, а остальные деньги — в ФОМС).

ИП, которые заработают по итогам 2016 года менее 300 000 руб., по закону могут ограничиться указанной суммой страховых взносов. Тогда как ИП с выручкой более 300 000 руб. должны дополнительно перечислить 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.

Законодательством установлен лимит взносов в ПФР, больше которого ИП не заплатит, независимо от размера его доходов. В 2016 году он составляет 154 851,84 руб.

Также предприниматель может добровольно встать на учет в ФСС и уплачивать страховые взносы. Для кого целесообразна постановка на учет? В первую очередь для ИП, которые часто болеют или планируют уйти в следующем году в декретный отпуск. Благодаря уплате взносов в ФСС предприниматель приобретает право на получение больничных и декретных пособий.

Для осуществления предпринимательской деятельности в РФ необходимо пройти определенную процедуру оформления. Можно организовать юридическое лицо, а можно стать индивидуальным предпринимателем. Любое физическое лицо, пройдя определенную процедуру оформления, может стать индивидуальным предпринимателем и выбрать в рамках закона подходящий вид деятельности.

Для ИП в Российском законодательстве предусмотрены определенные преимущества:

После прохождения обязательных процедур оформления в ФНС предприниматель обязан об этом сообщить в пенсионный фонд, ФОМС и получить регистрационный номер. Затем в отделение Росстата, чтобы получить коды статистики.

Что такое ИП без сотрудников и в каких случаях его оформляют

Что касается наёмных работников, то ИП может обойтись без них. Понятно, что наем сотрудников по договору усложняет работу предпринимателя и ему приходится нести дополнительные расходы, такие как:

• оплата отпусков, больничных;
• уплаты за работников страховых взносов;
• отчеты за работников в фондах и налоговой инспекции;
• усложнение процедуры увольнения;
• регистрация каждого из сотрудников за период в тридцать дней после того, как трудовой договор заключен.

Поэтому при возможности предприниматели стараются обойтись без официального приема сотрудников.

Отчёт ИП по доходам: налоговые системы, формы отчётности и срок сдачи

После прохождения регистрации ИП должен выбрать подходящий режим налогообложения и известить об этом контролирующие органы в течение 30 дней. ИП обязан отчитываться в полном объеме и в определенные сроки согласно требованиям выбранной системы.

Для ИП доступны следующие системы налогообложения:

• упрощенная (УСН);
• вмененная (ЕНВД);
• патент (ПСН);
• основная (ОСН).

Ниже мы рассмотрим три из них.

Отчетность при УСН

УСН – это самый привлекательный налоговый режим для многих предпринимателей. Основные условия для возможности выбора этого режима:

• количество работающих составляет менее 100 человек;
• доход не превышает 60 миллионов рублей в год;
• стоимость основных средств до 100 миллионов рублей.

После выбора системы налогообложения, нужно определиться с объектом налогообложения, сколько процентов с дохода будет платить предприниматель. Либо 6% со всех доходов, поступивших на счет работодателя, либо 15% с суммы, получившейся если вычислить разницу между доходами и расходами.
Отчетность по этой системе проходит по следующим пунктам:

1. Основной отчет по УСН (декларация) . По окончании календарного года, по результатам заполняется утвержденная форма Декларация по УСН. Этот отчет надо сдавать только один раз в год. Сдать отчет требуется до 30 апреля. При этом период отчета – предыдущий год. Сдать отчетность можно лично, на бумажном носителе, через интернет, по почте.
2. Книга учета доходов и расходов (КУДИР) . Эта книга тоже имеет утвержденную форму и заполняется в течение года. Название ее говорит само за себя. В нее вносятся показатели в зависимости от выбранного объекта. Либо доходы, поступающие в течение года в результате предпринимательской деятельности, либо еще и расходы, если выбрана система «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Сейчас все используют бухгалтерские программы для ведения учета, и хозяйственные операции фиксируются в программах. Эту книгу можно целый год вести в компьютерной программе, но после окончания года необходимо ее распечатать и прошить. Далее ее нужно хранить для предъявления по требованию налоговой инспекции.

ВАЖНО: Так называемые авансовые платежи по основному налогу (6 % — доходы или 15% — доходы минус расходы) подлежат оплате не позднее 25 числа за предыдущий квартал. До 30 марта необходимо полностью рассчитаться за предыдущий год. Заплатить придется даже в случае убытка! При режиме налогообложения доходы за вычетом расходов, если даже получается минус по году, необходимо заплатить так называемый минимальный налог, который равен 1% от облагаемых доходов за налоговый период.

Отчетность при ЕНВД

Под ЕНВД подпадают только определенные виды деятельности согласно НК РФ. Привлекательность этой формы налогообложения состоит в том, что налог платится не из фактического дохода, а в зависимости от вмененных показателей и корректировочных коэффициентов. Однако на выбор этой системы влияют кроме всего прочего определенные ограничения по площади используемых помещений.

При этой системе налогообложения, основной отчет сдается каждый квартал. Последнее число, когда можно без штрафа сдать отчет двадцатое число месяца. Причем это месяц, который следует за очередным отчетным кварталом.

В случаях, когда эти числа попадают на выходные дни, то срок сдачи — ближайший рабочий день.
Вмененный налог надо заплатить до 25 — числа месяца, стоящего за соответствующим кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января).

ВАЖНО: Вмененный доход придется уплатить, даже если хозяйственная деятельность не ведется, что является одним из недостатков системы.

Отчетность при ОСН

Для ИП эта система налогообложения может быть привлекательна по причине отсутствия ограничения по доходу и уменьшения налоговой нагрузки при уменьшении дохода. Также эту систему налогообложения могут выбрать те предприниматели, которым интересно работать с НДС.

Следует учитывать, что при этой налоговой системе увеличивается объём отчётности. Например:

1. Декларация по НДС сдаётся после окончания квартала. Период — до 25 числа месяца, стоящего за отчетным кварталом. Налоговые ставки могут составлять 0%, 10%, 18%. После расчета, уплата налога происходит следующим образом. Полученную сумму налога делят на 3 одинаковые доли и уплачивают каждую долю последовательно в течение следующих трех месяцев.
2. По форме 3-НДФЛ сдают отчет единожды в году до 30 апреля. В данном случае налогооблагаемой базой является исчисленная разница между доходами и расходами. Сам налог равен 13% от этой суммы.

Предприниматель на ОСН должен платить авансовые платежи в течение года в следующие сроки:
15 июля, 15 октября, 15 января. Также до 15 июля он уплачивает НДФЛ, полученный после окончательного расчета платежей за год. При этом предприниматель должен иметь в виду, что если его доход в текущем году отличается от предыдущего более чем на 50%, на него ложится обязательство по сдаче отчета по форме 4-НДФЛ.

ВАЖНО: Никакие льготы по сдаче отчетности ИП не предоставляются. Вся отчетность должна быть сдана в сроки, определенные законом. В противном случае последуют штрафы и пени.

Нулевая отчетность

Это неофициальный термин имеет широкое распространение в профессиональной среде. Суть в том, что даже если хозяйственная деятельность не ведётся, сдавать отчётность всё равно нужно.

Этот закон касается как организаций, так и ИП. Сдается нулевая отчетность в зависимости от выбранной системы налогообложения та же самая, только в графах, касающихся движения денежных средств, ставятся прочерки. Специальных форм нулевой отчетности для ИП нет.

Исключение касается только предпринимателей на ЕНВД. Для них нулевая отчетность не предусмотрена. По прекращении работы им необходимо сняться с учёта в ФНС в период до пяти дней.
Сдавать нулевую отчетность полагается в те же сроки, что и обычную. За не сданный нулевой отчет (или сданный с опозданием) полагается штраф.

Налоги и сборы, которые не зависят от количества работников

1. Предприниматель уплачивает фиксированный платёж в пенсионный фонд за себя. Сумма платежа меняется законодательно с течением времени.
2. ИП может делать самостоятельные платежи в фонд социального страхования . И тогда, он может рассчитывать на получения пособия, например, по нетрудоспособности.
3. Обязательна уплата земельного налога . Декларацию заполнять не надо, сумма налога указана на квитанции, которую отправляет налоговая инспекция. Ставка налога определяется администрацией на месте и она составляет от 0,1 до 2%, срок уплаты до 1 декабря следующего года, за который подлежит уплата.
4. Налог на имущество физических лиц . Никакой отчетности по этому налогу нет. Налог рассчитывается с учетом инвентаризационной стоимости, принадлежащей физлицу.
5. Статистическая отчетность . Сдается в то отделение Росстата, где был зарегистрирован предприниматель. Все предприятия кроме микро обязательно сдают форму ПМ, где представлено несколько основных показателей хозяйственной деятельности. Форма предоставляется ежеквартально до 29 числа месяца, следующего за окончанием квартала. За не предоставление отчета грозит штраф в размере 5000 рублей.
6. Торговый сбор . Подлежит уплате в случаях, если он установлен для ИП.
7. Акцизы . Этот налог уплачивается при производстве подакцизной продукции.